4月25日，環(huán)保上市公司嘉澳環(huán)保發(fā)布公告稱，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，嘉澳環(huán)保于2026年4月24日收到中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》(2026)13號(hào)。

行政處罰決定書顯示，中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局決定，對嘉澳環(huán)保、時(shí)任董事長兼總經(jīng)理沈健、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書吳逸敏給予警告，并合計(jì)處以1000萬元罰款。

01.虛增利潤虧轉(zhuǎn)盈，嘉澳環(huán)保被證監(jiān)會(huì)處罰

中國固廢網(wǎng)了解到，浙江嘉澳環(huán)?？萍脊煞萦邢薰疚挥谡憬闻d桐鄉(xiāng)，成立于2003年1月，2016年上市，是一家致力于研發(fā)、生產(chǎn)、銷售生物基增塑劑和生物質(zhì)能源的環(huán)保型科技公司。旗下現(xiàn)有9家子公司，分別生產(chǎn)銷售環(huán)保增塑劑、穩(wěn)定劑及生物柴油。

此案源于近五年前。2021年12月，嘉澳環(huán)保子公司濟(jì)寧嘉澳鼎新環(huán)保新材料有限公司(以下簡稱嘉澳鼎新)年產(chǎn) 20000 噸環(huán)保增塑劑項(xiàng)目試生產(chǎn)結(jié)束，已通過項(xiàng)目安全設(shè)施竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，并取得《安全生產(chǎn)許可證》。

但該項(xiàng)目并未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號(hào)-固定資產(chǎn)》第九條和第十四條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)-借款費(fèi)用》第十三條等規(guī)定及時(shí)將上述環(huán)保增塑劑項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，也未準(zhǔn)確核算相應(yīng)的借款利息。

直到2024 年6 月，該項(xiàng)目才進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致嘉澳環(huán)保披露的 2022 年年度報(bào)告和 2023 年年度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，2022 年虛減營業(yè)成本 13,444,175.77 元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用5,767,483.35 元，虛增利潤總額 19,211,659.12 元、占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的28.91%，虛增凈利潤15,258,202.58元、占當(dāng)期披露凈利潤絕對值的49.06%;2023 年虛減營業(yè)成本 13,558,188.38 元，虛增利潤總額13,558,188.38 元、占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的 63.72%，虛增凈利潤 10,441,351.18 元、占當(dāng)期披露凈利潤的 200.38%，且 2023 年凈利潤由虧損轉(zhuǎn)為盈利。

2025 年4 月29 日，嘉澳環(huán)保披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對前述事項(xiàng)進(jìn)行了追溯調(diào)整。

中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局認(rèn)定，嘉澳環(huán)保上述行為違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為情形。

2025 年6月，嘉澳環(huán)保收到中國證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》(編號(hào)：證監(jiān)立案字 01120250018 號(hào))，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對嘉澳環(huán)保立案 。

02.嘉澳環(huán)保：無主觀故意，是會(huì)計(jì)判斷分歧導(dǎo)致

有關(guān)部門：對申辯意見不予采納

公告顯示，時(shí)任董事長兼總經(jīng)理沈健、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書吳逸敏被認(rèn)定為嘉澳環(huán)保上述信息披露違法違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

對此，嘉澳環(huán)保及其代理人提出如下陳述申辯意見:

1.關(guān)于項(xiàng)目事實(shí)，配套提升技改設(shè)施與原設(shè)施存在依存性，系環(huán)保增塑劑項(xiàng)目不可分割的一部分，實(shí)質(zhì)為一個(gè)整體項(xiàng)目。包括案涉環(huán)保增塑劑項(xiàng)目作為國內(nèi)首臺(tái)套創(chuàng)新裝置，需通過持續(xù)技改驗(yàn)證可行性;系統(tǒng)性技改是項(xiàng)目存續(xù)的必要前提;技改工程 2024 年 6 月才實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)達(dá)標(biāo)等。 關(guān)于會(huì)計(jì)處理，環(huán)保增塑劑項(xiàng)目在 2024 年 6 月前未達(dá)轉(zhuǎn)固實(shí)質(zhì)條件，會(huì)計(jì)處理符合準(zhǔn)則規(guī)定。包括項(xiàng)目轉(zhuǎn)固應(yīng)以“實(shí)質(zhì)可使用狀態(tài)”為依據(jù)，而非行政驗(yàn)收程序;2024 年 6 月前項(xiàng)目未滿足轉(zhuǎn)固四項(xiàng)實(shí)質(zhì)條件，不具備轉(zhuǎn)固基礎(chǔ)等。

2.有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正是公司為遵從監(jiān)管與會(huì)計(jì)師要求的配合行為，并非對“違規(guī)”的認(rèn)可。

3.嘉澳環(huán)保無主觀違法故意與過失，相關(guān)責(zé)任人已勤勉盡責(zé)。沈健的職責(zé)側(cè)重于戰(zhàn)略管理，持續(xù)推動(dòng)項(xiàng)目技改及土地落實(shí)，無干預(yù)會(huì)計(jì)處理的行為;吳逸敏依賴內(nèi)部技術(shù)團(tuán)隊(duì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見，履行了財(cái)務(wù)核算與信息披露的審核義務(wù)，兩人符合法定不予處罰情形，應(yīng)當(dāng)免予行政處罰。

4.本案系會(huì)計(jì)專業(yè)判斷分歧導(dǎo)致的信息披露不準(zhǔn)確，與財(cái)務(wù)造假、虛假陳述等惡性違規(guī)有本質(zhì)區(qū)別，嘉澳環(huán)保無主觀惡意，且存在多項(xiàng)法定從輕、減輕情節(jié)。本案擬議的行政處罰結(jié)果畸重，與過罰相當(dāng)原則不符。

綜上，嘉澳環(huán)保、沈健、吳逸敏請求對其從輕、減輕或者不予處罰。

針對上述申辯，中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局經(jīng)復(fù)核認(rèn)為: 1.截至 2021 年 12 月，嘉澳環(huán)保子公司嘉澳鼎新環(huán)保增塑劑項(xiàng)目已通過項(xiàng)目安全設(shè)施竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，同時(shí)嘉澳環(huán)保取得了《排污許可證》《安全生產(chǎn)許可證》等證書。環(huán)保增塑劑項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收亦于 2021 年 11 月 29 日在環(huán)境影響評價(jià)信息公示平臺(tái)向社會(huì)進(jìn)行公示，公示結(jié)束時(shí)間 2021 年 12 月 27 日。環(huán)保增塑劑項(xiàng)目滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)-借款費(fèi)用》第十三條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

綜上，中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局認(rèn)定截至 2021 年 12 月環(huán)保增塑劑項(xiàng)目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)有事實(shí)依據(jù)，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

2.2025 年 4 月 28 日，嘉澳環(huán)保召開第六屆董事會(huì)第十八次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》。2025 年 4 月 28 日，嘉澳環(huán)保召開第六屆監(jiān)事會(huì)第十次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》。2025 年4 月29 日，嘉澳環(huán)保披露了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對公司發(fā)生的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，認(rèn)為更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息能夠更客觀準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。此外，年審會(huì)計(jì)師立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)亦發(fā)表審核報(bào)告(立信中聯(lián)專審字[2025]D-0257 號(hào))，認(rèn)為嘉澳環(huán)保編制的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，能如實(shí)反映公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正情況。嘉澳環(huán)保對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正已通過公司內(nèi)部決策流程并經(jīng)會(huì)計(jì)師審核確認(rèn)。當(dāng)事人提出的相關(guān)主張不影響本案的責(zé)任認(rèn)定。

3.根據(jù)《嘉澳環(huán)保董監(jiān)高職責(zé)分工表(2021 年-2024 年)》，董事長負(fù)責(zé)召集、主持董事會(huì);總經(jīng)理負(fù)責(zé)主持公司日常經(jīng)營管理工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)主持公司財(cái)務(wù)管理工作;董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)公司信息披露義務(wù)。在案證據(jù)證明沈健和吳逸敏未勤勉謹(jǐn)慎履行職責(zé)，中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局依法將兩人認(rèn)定為嘉澳環(huán)保信息披露違法違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，有事實(shí)和法律依據(jù)。沈健和吳逸敏提出的相關(guān)主張不影響兩人在本案中的責(zé)任認(rèn)定。

4.個(gè)案存在差異，難以簡單類比。中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局在對當(dāng)事人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和量罰時(shí)已充分考慮當(dāng)事人違法行為的社會(huì)危害程度、主觀過錯(cuò)程度等事實(shí)與情節(jié)，責(zé)任認(rèn)定準(zhǔn)確，法律適用無誤，量罰合理恰當(dāng)。

綜上，對嘉澳環(huán)保、沈健、吳逸敏的陳述申辯意見不予采納。中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局決定: 一、對浙江嘉澳環(huán)?？萍脊煞萦邢薰窘o予警告，并處以550 萬元罰款; 二、對沈健給予警告，并處以 250 萬元罰款; 三、對吳逸敏給予警告，并處以 200 萬元罰款。

編輯：趙凡